Налогообложение и минимум проверок от государства в Чехии
Отличие налога от других платежей в Чехии
Налог – это обязательные отчисления от средств, принадлежащих компаниям, предприятиям и физическим лицам в пользу государства и муниципальных организаций. Налоги не являются идентичными с пошлинами. Пошлину уплачивают за определенные действия (услуги, документы), совершенные в отношении плательщиков. Мы оказываем содействие не только в данной услуге, в наш спектр также входит регистрация и ведения фирмы в Праге, в Чехии, очень положительно влияет налогообложение и минимум проверок от государства в Чехии при открытии бизнеса. В этой статье речь идет о:
- налоги в Чехии и их особенности;
- виды стандартных налогов в Чехии;
- налоги в предпринимательстве Чехии;
- акциз и акцизный сбор в Чехии;
- возврат акциза в Чехии;
- налог на дивиденды в Чехии;
- особенности налогообложения дивидендов юридических лиц;
- случаи аннулирования налогов на дивиденды юридических лиц;
- налог, который взымают за проценты, роялти и лизинг в Чехии;
- случаи уменьшения налога на роялти и лизинг;
- визит сотрудника из налоговой юрисдикции в Чехии;
- права и обязанности сотрудника налоговой службы в соответствии с чешским законом;
- важность налогового планирования в Чехии.
Налоги в Чехии и их особенности
Система налогообложения в Чехии была пересмотрена и усовершенствована в 1998 году. В нее добавили пункт о возвращении НДС иностранным гражданам, которого не было раньше, повысили уровень доходов, необлагаемых взносами в казну государства, уменьшили ставку налога с дохода с почти 40% до 15%. В следствии этого проверки от государства стали минимальными.
В Европейском союзе все страны стремятся к единой системе законодательства в социально-экономическом взаимодействии. Однако в реальности налоговые законы в разных странах могут существенно отличаться. Чешская Республика является страной, построенной на принципах права, налогообложение в государстве поддерживает существование рыночной экономики. Налоги в Чехии призваны поддерживать развитие предпринимательства на равных условий для конкуренции, баланс расходов и доходов государственного бюджета, способствуют сближению с порядком взимания налогов в Европейском союзе.
Огромный плюс снятия налогов в Чехии — предсказуемость изменений. Все нововведения в законах анонсируются заранее – за год – два наперед. Подоходный налог соотносится с платежеспособностью субъекта, с которого его снимают. Все проверки компаний и предпринимателей происходят с предупреждением за 14 дней. Поэтому всегда нужно обращать внимание на письма, приходящие на юридический адрес и datovou schranku компании – присвоенный ей электронный ящик, через который осуществляется общение с государственными органами.
Налоговая система в Чехии достаточно простая, а ставки по многим платежам ниже, чем в других государствах Европейского союза. Такие условия благоприятны для открытия и развития бизнеса не только местными жителями, но и мигрантами и иностранными представителями в республике.
Периодичность появления инспекторов в фирме не мешает производству. Причем столица Чехии Прага отличается тем, что здесь проверки происходят даже реже, чем в других городах. Однако если компания год за годом предъявляет убытки во время проверок, или чередует убыточность с большими доходами в разные годы, имеет НДС больше, чем обязательства перед республикой, инспекция может заинтересоваться такими странностями и уделять особое внимание предприятию. Кроме того необходимо своевременно реагировать на полученную информацию от налоговой инспекции, приходящую в виде писем и извещений. Если этого не делать, налоговики все равно заглянут в компанию, так как они соблюли все правила и заранее сообщили о своем посещении. А то, что предприниматель или владелец компании не подготовился к этому – это уже его вина, а не инспекторов.
Виды стандартных налогов в Чехии
В Чехии, как и в других государствах, платят взнос со стандартных форм дохода. В республике принято налогообложение: на владение недвижимым имуществом и передачу его, на имущество, наследство, на дороги и окружающую среду, на прибыль, НДС и акцизный сбор. Для регулирования уплаты каждого налога существует отдельный закон, который описывает налогообложение этой сферы, условия и способы оплаты. Занимается сбором средств Министерство финансов и его филиалы.
Среди перечисленных налогов часть придется платить физическому лицу, проживающему в Чешской Республике. Часть оплачивается только при получении или покупке чего-либо, например подарка или наследства. А часть из них придется платить бизнесмену, который откроет свое дело в Чехии.
Налоги в предпринимательстве Чехии
Налоги, с которыми чаще всего сталкиваются предприниматели в Чехии, это акциз, налогообложение дивидендов, процентов, роялти и лизинга.
Акциз и акцизный сбор в Чехии
Акцизный сбор — это налог на табачные и алкогольные товары, продукцию из спирта, пиво, вино, промежуточные продукты для изготовления алкоголя, на углеводородное топливо и масла (минеральное масло). Платят акциз все, кто производит, экспортирует, импортирует, продает эти товары. Акциз имеет свою специфику, он отчисляется с продукта один раз, поэтому если производитель уже оплатил взнос государству, все последующие компании, которые производят операции с товаром, не платят налог или могут претендовать на его возврат.
Процедуру и процент изъятия взноса в пользу государства с табачных, спиртных изделий и углеводородов регулирует специальный закон об акцизе. В нем указан перечень юридических и физических лиц, которые должны уплачивать налог. Контролирует уплату таможенное управление. Все плательщики, которые должны отчислять акцизный сбор, регистрируются на таможне до того дня, когда возникает необходимость заплатить сбор. Поэтому если компания работает с товарами, которые обкладываются акцизом, нужно позаботиться о внесении ее в базу данных таможни заранее — до момента снятия налога.
Необходимость уплачивать акцизный сбор возникает сразу, как только начинается манипуляция с товаром, который обложен акцизным сбором. В этой сфере нет отсрочек, поэтому работая с алкогольной, табачной или топливной продукцией надо быть готовым к первоначальным затратам. Платить налог необходимо в день получения со склада продукции или в день прохождения товара через таможню. Акцизный сбор за сигареты рассчитывает налоговая, для всех остальных видов расчет и оплату производит компания или физическое лицо, которые работают с продукцией. Расчет производиться умножением налоговой базы на налоговую ставку. В законе также указаны исключения, которые надо учитывать. В случае если сумма налога будет 5 миллионов крон и более, придется каждый день отчислять аванс определенной суммы, который потом учитывается в общей сумме.
Для товаров облагаемых акцизным сбором действует специальное правило: можно не признавать и не платить акциз, если продукция потерялась или повреждена настолько, что ее нельзя использовать. Причем в законе учитываются самые непредсказуемые случаи. То есть когда случаются фантастические ситуации, в результате которых товар испортился или не дошел до пункта назначения, налог платить не потребуют.
Возврат акциза в Чехии
Это самая интересная сторона закона об обложении акцизом с табачных, спиртных и углеводородных товаров, которую соблюдают в Чешской Республике, как и другие статьи законодательства. В законе зафиксированы случаи, когда компания или физическое лицо может претендовать на возврат акциза.
В случае работы с табачной, спиртовой и углеводородной продукцией компания в Чехии должна заплатить налог. Однако, поскольку акциз насчитывается только один раз, плательщик, который оказался вторым, уплатившим акциз за продукт, может подать документы на возврат налога. Такие случаи возникают, если товар идет на экспорт и таможня это подтверждает, или продукция импортируется, но акциз за нее заплачен другому лицу.
Право на возврат акцизного сбора распространяется на срок полгода (6 месяцев) от последней даты месяца, когда акциз уплачивался. Для того чтобы осуществить возврат налога, нужно предоставить декларацию в налоговую. Обычно декларацию подают на следующий месяц не позже 25 числа после уплаты акциза.
Налог на дивиденды в Чехии
Дивиденды — это прибыль компании, которая выплачивается ее собственникам. Собственником может выступать гражданин Чехии, гражданин из другой страны ЕС или страны, не входящей в Европейский союз. Кроме того собственником компании может быть юридическое лицо, то есть другая компания, которая также может находиться в Чехии, другой стране ЕС или странах, не входящих в перечень государств ЕС. Для всех этих случаев в налоговом законодательстве Чешской Республики разработаны схемы взимания налогов.
Стандартный налог, которым облагаются дивиденды у компании, выплачивающей их – 15%. Таким образом, конечный адресат дивидендов может не заботиться о налогообложении, за него это сделает принадлежащая полностью или частично ему компания. Но иногда применяется и повышенный налог – 35%, если не хватает определенных условий.
У Чешской Республики существует налоговое соглашение с 87 государствами в мире. Условия этих договоренностей являются более значимыми, чем положения национального законодательства. Поэтому налог с дивидендов платится один раз. Если взнос в государственную казну уплачен в другом государстве, в Чехии его не отчисляют.
Если собственник компании, которому перечисляют дивиденды, находится в стране с не установленными с Чехией договоренностями, то, как результат не происходит обмен информацией между налоговыми службами и не подтверждается статус собственника. В этом случае налог на дивиденды резко повышается до 35%. В целом каждая компания, которая вынуждена платить повышенную ставку, может предусмотреть эти траты в налоговых расходах в следующем году, и таким образом, не будет нести дополнительные финансовые потери.
Особенности налогообложения дивидендов юридических лиц
В Европейском союзе существуют широкие возможности для бизнеса, поэтому компании беспрепятственно могут образовывать в своей структуре новые фирмы. В ЕС во избежание путаницы понятия «материнская компания» и «дочерняя компания» регулируются законом. При образовании нового предприятия, так называемые фирмы «дочки» могут находиться по необходимости на территории другого государства. Компании друг другу выплачивают дивиденды, которые тоже облагаются налогами. В случае расположения в границах разных стран вступает в силу закон, который регулирует взимание процента от выплаты дивидендов. В этом законе в зависимости от ситуации предусмотрены случаи, когда налогообложение не применяется, и есть варианты, когда финансы взимают в пользу государственной казны.
Случаи аннулирования налогов на дивиденды юридических лиц
Налог на дивиденды, выплачиваемые другой компании не взимается, если:
- чешская компания «дочка» имеет материнскую фирму в Исландии, Швейцарии или Норвегии;
- чешская «дочка» имеет материнское предприятие в другом государстве ЕС, при этом материнское предприятие сохраняет 10% в компании Чехии на протяжении года (12 месяцев);
- чешская фирма «дочка» имеет материнское предприятие в третьем государстве, но с этой страной оформлены договоренности, дочерняя фирма имеет структуру, близкую к той, которую используют в Чехии, материнская фирма владеет более 10% акций «дочки» в течение года (12 месяцев) и налоговая ставка страны вне Европейского союза составляет более 12% в текущий и предыдущий год;
- при одинаковой сумме полученных и выплаченных дивидендов, если компания — не инвестиционный фонд, получает дивиденды от другого предприятия, в котором она имеет 20% участия и выплачивает их жителям Чехии. Если выплачивается сумма больше, чем получена, тогда налог снимается.
Налог, который взымают за проценты, роялти и лизинг в Чехии
Проценты — выплачивают как оплату за пользование чужим капиталом, вложенным в компанию. Роялти – гонорар, который начисляется автору за патенты, авторские права и другие виды интеллектуальной собственности. Лизинг – аренда имущества на длительный срок с последующим правом выкупа.
Снятие налогов за выплату процентов, роялти и лизинг в Чешской Республике установлены такие же, как и на дивиденды – 15% и 35%. Взимание их происходит по такой же схеме, как и дивидендов. При подписанном взаимном договоре стран и Чешской Республики о налогообложении и передаче налоговой информации, уплачивается 15%. Если соглашение не подписано и передача информации невозможна, налог повышается до 35%.
Случаи уменьшения налога на роялти и лизинг
В законе о налогообложении описаны случаи, когда налог может снижаться. Обычно налог на роялти понижается, если речь идет о выплате дохода, полученного от использования интеллектуальных разработок (патентов, авторских прав, торговых марок). Подробнее о правах и защите интеллектуальной собственности в другой статье.
С процентов и роялти не взимают налоги, если предприятие «дочка» перечисляет их материнскому предприятию в Европейский союз, предприятие в союзе является конечным получателем дохода, владеет более четверти компании «дочки» не менее 2-х лет или если доход принадлежит постоянному представительству не на территории Чехии. Обычно в таком случае необходимо заранее договариваться с чешской налоговой инспекцией.
В лизинге тоже есть ситуации, при которых налог снижается. В случае использования движимого имущества с дальнейшей его покупкой ставка налога понижается до 5%.
Визит сотрудника из налоговой юрисдикции в Чехии
В Чешской Республике сотрудники налоговой имеют определенные права и обязанности, которых они очень строго придерживаются и не выходят за рамки своих служебных полномочий. О визите чаще всего предупреждают заранее, поэтому к нему надо готовиться, чтобы предоставить всю необходимую документацию. Чехия – правовая страна, поэтому личные договоренности не должны переходить в нарушение законодательных норм, так как сотрудник налоговой не расценит это позитивно.
Цель посещения компании представителем налоговой службы – контроль уплаты налогов и правильность предоставленной государственным службам информации. Права и обязанности представителя службы и налогоплательщика регулируются законом. Проверка может происходить на предприятии или в офисе налоговой службы, решение о месте проведения принимает налоговая служба, отталкиваясь от целесообразности места проверки.
Обычно самое большое внимание служба налоговой уделяет всему, что подтверждает размер дохода предприятия, обоснованность расходов, возврат НДС, снижение налогов: фактуры, договора, кассовые ордера и другие документы.
Права и обязанности сотрудника налоговой службы в соответствии с чешским законом
Сотрудник налоговой не должен разглашать тайну информации о доходе компании и связанных с ней организаций. При изъятии документов проверяющий обязательно фиксирует это в протоколе или другом документе. Через 30 дней изъятые бумаги должны вернуться владельцу. Если необходимо задержать их, сотрудник службы запрашивает разрешение вышестоящей инстанции. Работает проверяющий в тесной взаимосвязи с налогоплательщиком, запрашивая только самые минимальные для проверки средства помимо документов. Сотрудник глубоко и самостоятельно изучает документы и их взаимосвязи для формирования оценки налоговой базы. Проверяющий создает протокол результатов проверки документов. Он обязан обеспечить доступ по запросу налогоплательщика к делу, фиксировать каждое обращение, отвечать на претензии налогоплательщика.
Сотрудник налоговой имеет право проверить документы, удостоверяющие личность налогоплательщика и всех участников с его стороны. Он может проверять полномочия тех, кто представляет налогоплательщика во время проверки. Проверяющий обладает правом вызывать любое лицо в качестве свидетеля, если это необходимо. При необходимости он может запросить документы о структуре предприятия, обязанностях сотрудников, правилах ведения и месте хранения документов в компании. По закону проверяющий может требовать необходимые ему документы и изымать их у предприятия на некоторое время. Кроме того он может рассчитать налог по нормативам, если не получается сделать это по-другому.
Важность налогового планирования в Чехии
Каждый год последним этапом хозяйствования предприятия в Чехии является подготовка и сдача годового отчета и деклараций в налоговую службу. Для республики свойственно гуманное налогообложение и минимум проверок от государства в Чехии. Очень важно в компании вести точный бухгалтерский учет и планирование налоговых выплат. Законодательство предоставляет массу возможностей для снижения налогов и получения льгот. Именно планирование позволит использовать на практике возможности, заложенные в законах для создания успешного бизнеса в Чехии.
Мы решаем все вопросы, связанные с налоговой, проверками и налогообложением. Если у Вас остались любые вопросы, то их можно всегда задать одному из наших опытных специалистов и это сократит Ваше время для поиска достоверной информации по любой услуге.