НДС и акцизы в Чехии

НДС и акцизы в Чехии: основные характеристики. Косвенные налоги, к которым относятся налог на добавленную стоимость и акциз, характеризуются рядом специфических моментов, относящихся к ставкам данных налогов, моменту уплаты, их возможному зачету и т.д., ввиду чего НДС и чешские акцизы представляют интерес как для физических лиц, так и для предприятий, планирующих заняться бизнесом в Чехии. Следует учитывать, что с момента вхождения страны в состав Европейского Союза Чешская Республика приняла на себя обязательство унификации налоговой системы с требованиями ЕС. Поэтому те, кто планирует открыть свой бизнес в Праге либо другом населенном пункте государства, должны принимать это во внимание, как и то, что любые изменения на уровне ЕС повлекут за собой и поправки в чешское законодательство. Перечень услуг, которые предоставляем, связанные с НДС смотрите в конце страницы. Далее речь идет о таком:

• общие данные по НДС в Чехии;
• ставки налога на добавленную стоимость и акцизы в Чехии;
• акцизные платежи в Чехии;
• кто является плательщиком акцизов в Чехии;
• возникновение обязательства по НДС и акцизам в Чехии;
• отчетность по чешским НДС и акцизам;
• где можно купить подакцизные товары без уплаты налога в Чехии.

Общие данные по НДС в Чехии

Общие данные по НДС в Чехии. Как известно, НДС относится к категории налога, уплачиваемого конечным потребителем, и под обложение попадает реализация всех товаров и услуг, которые не освобождены от его уплаты.

НДС и акцизы в Чехии, законодательство страны предусматривает два варианта регистрации лица в качестве плательщика НДС. В первом случае, когда общий оборот компании за предыдущий налоговый период превысил сумму в 2 млн. чешских крон, речь идет об обязательной регистрации как плательщика данного налога. Помимо этого, возможна при определенных условиях и добровольная регистрация для постановки на учет плательщиков НДС. В обоих случаях предприятие должно иметь юридический адрес на территории страны.

Ставки налога на добавленную стоимость и акцизы в Чехии

Ставки налога на добавленную стоимость и акцизы в Чехии. На сегодняшний день законодательством предусмотрены три ставки налога, и это нужно учитывать, рассчитывая будущие НДС и акцизы в Чехии.

Прежде всего, это – базовая ставка в размере 21%, по которой производится расчет налога на подавляющую часть реализуемых товаров и услуг.

Сниженная, 15%-ная ставка НДС, применяется для реализации некоторых продуктов питания и подачи напитков, услуг по сдаче жилья в наем и услуг кейтеринга. По этой ставке облагаются услуги, предоставляемые тренажерными залами и фитнес-центрами.

И ставка в размере 10%, применяемая по отношению к ряду социальных услуг (уход за больными, пожилыми, детьми и инвалидами, предоставление услуг общественного питания), к печатной продукции (газеты, журналы и пр. при условии соблюдения правила не более 50% площади под рекламу), услугам парикмахерских и косметологических салонов, услугам по ремонту одежды и велосипедов, и некоторым другим.

Что касается возмещения экспортных НДС и акцизов в Чехии, действуют определенные правила, знание которых помогает квалифицированно решать эти вопросы.

Акцизные платежи в Чехии

Акцизные платежи в Чехии регламентированы специальным законом 353/2003. По своей природе, они также являются налогом на потребление (акциз уплачивается конечным потребителем).

На данный момент, в соответствии с чешским законом, под обложением акцизами подпадают:

• нефтепродукты (бензин, дизельное топливо, нефтяные масла и некоторые другие горюче-смазочные материалы);
• табачная продукция (табак, сигареты, сигары, сигариллы, и пр.);
• алкогольная продукция (спирт, водка, вино, пиво).

Ставки акцизов соответствуют установленным Европейским Союзом ставкам этого налога в странах-членах ЕС. И с учетом этих требований на каждую товарную позицию, включенную в обложение акцизом, устанавливается фиксированная ставка.

Что касается непосредственно размеров ставок, по которым начисляются и взимаются акцизы в Чехии, следует отметить, что, к примеру, на 1000 выпускаемых в оборот сигарет минимальный акциз составляет 90 евро (как раз по этой причине табачные изделия в Чешской Республике стали дороже на 3-4 кроны, а в госбюджет дополнительно только по этой статье поступило свыше 3,3 млрд. чешских крон).

Весьма существенной (32% на 1 градус) является и ставка акциза на продукцию пивоварения. Учитывая выпускаемые ежегодно в Чехии объемы данного хмельного напитка, платежи в госбюджет выглядят внушительно.

По некоторым подакцизным товарам ставка налога рассчитывается путем умножения подлежащего налогообложению продукта на предусмотренную для него ставку акциза.

Кто является плательщиком акцизов в Чехии

Кто является плательщиком акцизов в Чехии. Помимо того, что акциз применяется на ограниченное количество товарных позиций и его плательщиками всегда выступают конечные потребители, следует знать и правила, относящиеся к постановке на учет плательщиков, расчет и уплату НДС и акцизов в Чехии предпринимателями. По закону, их плательщиками выступают физические и юридические лица, которые либо производят один из подакцизных товаров, либо экспортируют его из страны, либо ввозят на территорию Чешской Республики, а также те, кто совершает с ними торговые операции, если акциз на товар еще не был уплачен (прежний собственник его не оплатил). Любой подакцизный товар подлежит обложению этим налогом только один раз.

Импортеры и экспортеры подакцизных товаров должны быть зарегистрированы в качестве плательщиков данного налога в таможенном органе. Нормальным образом регистрация производится заранее, но в любом случае это должно быть не позднее момента, когда возникло обязательство по налогу и его уплате.

Возникновение обязательства по НДС и акцизам в Чехии

Возникновение обязательства по НДС и акцизам в Чехии. Как и в других странах, НДС и акцизы в Чехии определяются законодательно в плане возникновения обязательств по налогу. У производителя оно появляется в момент завершения производства, у получателя подакцизного товара внутри страны обязательство по акцизу возникает в день его получения от производителя, у импортера – в день его ввоза в страну и помещения на таможне в режим временного склада, а если товар вывозится из страны – в тот день, когда возникает таможенный долг.

В каждом случае расчет акцизного платежа является обязанностью самого плательщика. Исключением из этого правила является табачная продукция для конечного потребления, по которой расчет акциза производится налоговой службой.

Обязанность по уплате акциза не возникает в случае, когда поступивший в хозяйственный оборот подакцизный товар либо был утерян, либо поврежден в существенной мере в результате событий, не зависящих от воли и действий плательщика (форс-мажорные обстоятельства).

Возврат (возмещение) налога

Право на возмещение НДС и чешских акцизов возникает у налогоплательщика в случае экспорта товара, а также его перепродажи на территории Чешской Республики. Этим правом можно воспользоваться в срок до 6-ти месяцев с момента истечения месяца, когда возникло право на возврат. Для этого предприниматель, у которого это право возникло, должен составить и представить в налоговый орган декларацию на возврат.

Отчетность по чешским НДС и акцизам

Отчетность по чешским НДС и акцизам. Отчетность по налогам формируется за предыдущий месяц (за исключением некоторых импортируемых товаров). В соответствии с установленными правилами, в срок до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, налогоплательщики подают декларацию по НДС и акцизу. И в этот же период можно запрашивать возврат ранее уплаченного налога, если для этого имеются основания.

Что касается уплаты НДС и акцизов в Чехии, крайним сроком является период 40 дней с момента окончания отчетного периода (общее правило). При этом, если подакцизный товар ввозится на территорию страны, он уплачивается в 10-дневный срок с момента получения сообщения о размере налога по нему.

Следует иметь в виду, что если сумма налога за отчетный период более 5 млн. крон, плательщик по нему, начиная со следующего месяца, должен осуществлять авансовые платежи (устанавливаются фиксированные суммы платежей по налогу).

Где можно купить подакцизные товары без уплаты налога в Чехии

Где можно купить подакцизные товары без уплаты налога в Чехии. На территории ЕС это возможно исключительно в магазинах DUTY FREE, в которых подакцизные товары (алкоголь, сигареты, парфюмерная продукция и пр.) реализуются без начисления НДС и акцизов в Чехии. Размещаются эти магазины на территории международных аэропортов и воздушных судов, а приобретать данные товары могут только вылетающие пассажиры.

Таковы, в общих чертах сведения по начислению и уплате НДС в Чехии и акцизов. По любой информации всегда можно обратится к нам. 

Перечень услуг, предоставляемых нашей компанией:

• Готовая фирма на продажу с регистрацией НДС для Чехии (VAT, platce DPH).
• Готовая фирма на продажу с регистрацией НДС для ЕС (identifikovana osoba).
• Подача в налоговую инспекцию заявления на регистрацию фирмы к НДС.
• Комплексное ведение НДС-ной фирмы.
• Бухгалтерия и ежемесячные / ежеквартальные отчеты по НДС-ной фирме.
• Поиск расходов для НДС-ной фирмы.

Tags: акцизындс