Новая налоговая ставка для компаний в Чехии – 21%

Новая налоговая ставка для компаний в Чехии – 21%. В текущем 2024 году предприниматели и корпорации станут адаптироваться к обновлённой налоговой системе. Среди ключевых обновлений — корпоративная налоговая ставка в Чехии установлена на уровне 21%. Данные изменения являются частью большого пакета финансовых мер, влияющих не только на бизнес-структуры, но и на отдельных граждан. Цель данного материала — помочь Вам лучше разобраться в налоговой среде текущего года и быть готовыми к вступающим в силу нововведениям.

Компания PERSPRKTIVA IMPEREAL s.r.o. обладает глубокими познаниями в данных вопросах и готова предложить свою экспертизу.

Новая налоговая ставка для компаний в Чехии – 21%: другие изменения в 2024 году

Вскоре бизнес-сообщество в Чехии столкнётся с новыми финансовыми вызовами, среди которых реформа налогообложения с повышением корпоративной налоговой ставки до 21%. Это лишь один из множества изменений.

За период 2024 года возрастет не только величина минимального размера оплаты труда, но и размер единовременного налога и взносов на страхование здоровья и социальной защиты. Причём, прогнозируется более ощутимое увеличение платежей в соцстраховку из-за новой методики расчёта исчисляемой базы.

Физические лица также ожидают изменения, поскольку пакет консолидационных мер влечёт за собой упразднение или урезание некоторых налоговых льгот. Доходы, связанные с образованием, а также стандартные вычеты для студентов будут отменены. Несмотря на то, что налоговый вычет на иждивенческого супруга сохраняется на уровне 24 840 CZK (49 680 для инвалидов), появилось новое требование – ребёнок до 3 лет должен проживать вместе с заявителем.

Базовый налоговый кредит на индивидуального плательщика налогов в 2023 году не изменится и составит 30 840 CZK. Льготы, предоставляемые пенсионерам-инвалидам и обладателям карт ZTP/P, а также налоговые льготы для детей сохраняются без изменений.

Помимо этого, будут отменены некоторые налоговые вычеты, в том числе за оплату профсоюзных взносов, а также за оплату экзаменов по дополнительному образованию.

Название	2023	2024	Увеличение
Минимальный размер оплаты труда	17 300 CZK	18 900 CZK	1 600 CZK
Минимальный депозит для страхования здоровья	2 722 CZK	2 968 CZK	246 CZK
Минимальный взнос для целей социального страхования	2 944 CZK	3 852 CZK	908 CZK
Налог с фиксированной ставкой (первая полоса)	6 208 CZK	7 498 CZK	1 290 CZK
Налог с фиксированной ставкой (вторая полоса)	16 000 CZK	16 745 CZK	745 CZK
Налог с фиксированной ставкой (третья полоса)	26 000 CZK	27 139 CZK	1 139 CZK

Пересмотрены нюансы налогообложения доходов физических лиц 

Несмотря на то что процентные ставки подоходного налога останутся неизменными на уровне 15% и 23%, предел дохода, после которого начинает применяться более высокий процент 23%, переместится с отметки, равной четырёхкратной, к трёхкратной средней годовой зарплате.

С началом 2024 года прогрессивная налоговая ставка начнёт применяться от нового доходного ценза в 1 582 812 CZK за год или 131 901 CZK в месяц. Этот пересмотренный порог будет актуален для наемных служащих и практикующих специалистов. При этом повышенная ставка распространяется лишь на доходы, превышающие установленный предел.

Подоходный налог для компаний в Чехии увеличивается с не менее высоких 19% на 21%, данное изменение затронет доходы, начиная с первого месяца нынешнего года. Теперь налоговый вычет при приобретении автомобилей для делового использования применяется лишь к стоимости, не превышающей 2 миллиона CZK. Кроме того, отменён налоговый вычет на молчаливое вино в качестве коммерческого подарка.

Налоговая политика относительно выплат работникам 

В 2024 году налогообложение будет применяться к выплатам работникам, которые превысили половину среднегодовой зарплаты. Соответственно, выплаты до 21 938 CZK за год будут находиться вне налоговой зоны. Для сумм, превышающих этот порог в течение года, предусмотрено налогообложение, при этом из расчёта будут вычитаться взносы на охрану здоровья и соцобеспечение.

НДС

В Чешской Республике введена новая система НДС с тремя налоговыми коэффициентами: 0%, 12% и 21%. Ставка 0% будет относиться исключительно к книжным товарам.

Ставка 12% будет применяться к таким услугам, как ЖКХ и продовольственное обеспечение, выпуск прессы и журналов, лекарства и приборы для медицинских целей, городской транспорт, водоснабжение, канализация, отопление, а также посещение мероприятий культурного и спортивного характера.

Итак, новая налоговая ставка для компаний в Чехии – 21%. Такая ставка относится к алкогольным напиткам и безалкогольным напиткам, парикмахерским услугам, сбору мусора, а также поставке срезанных цветов и дров.

Кроме того, будут повышены акцизы на табачные изделия: на 10% в 2024 году, а затем еще на 5% в течение следующих трех лет (2025-2027). Также будут введены акцизы на пакетики с никотином и заправки для электросигарет.

Акцизы на алкоголь также будут повышены: на 10 процентных пунктов в текущем году, затем еще на 10 пунктов в будущем годовом периоде и еще на 5% в 2026 году.

Вот основные нововведения в фискальной системе Чехии, начиная с 2024 года:

1. Величина минимальной зарплаты увеличится и станет 18 900 CZK.
2. Подоходный налоговый коэффициент будет объединен в один вычет — 23% с прогрессивной шкалой, начинающейся с 20% от суммы превышения над 1 млн CZK.
3. Размер корпоративного подоходного сбора повысится до 21%.
4. Выплаты работникам, превышающие половину средней зарплаты, будут подлежать обложению НДФЛ.
5. Акцизы на табачные изделия и алкоголь увеличатся на 10% в 2024 году, а на нагретый табак — еще на 15%.
6. Акциз также будет введен на пакетики с никотином и заправки для электронных сигарет.
7. Налог на недвижимость вырастет в 1,8 раза.
8. Будет введен «индекс потребительских цен», что означает, что с 2025 года налог будет автоматически увеличиваться на уровень инфляции за предыдущий период.
9. Порог уплаты налога с выплат работникам будет снижен с 25 до 21%, а выплаты, превышающие эту сумму, будут облагаться налогом в полном объеме.

Важно отметить, что эти изменения вступили в силу с 1 января 2024 года.