НДС в Чехии: вопрос-ответ
НДС в Чехии. Ниже Вы можете ознакомиться с важной информацией относительно НДС в Чехии в формате вопрос-ответ. Если у Вас останутся вопросы, свяжитесь с нами для получения бесплатной консультации.
НДС в Чехии: вопрос №1
Если чешская компания получает доход от европейской фирмы, например, из Латвии, а консультационные услуги предоставляются на территории Латвии, входит ли эта сумма в 2 000 000 крон, необходимых для получения НДС в Чехии?
Если чешское юридическое лицо получает оплату от фирмы с юридическим адресом в другом государстве-члене ЕС, за консультационные услуги, и эта услуга оказывается в то же время на территории этого другого государства-члена ЕС, то в соответствии с общим правилом НДС в Чехии для оказания услуг, указанным в § 9 абз. 1 Закона № 235/2004 Сб., о НДС (в дальнейшем «Закон»), местом выполнения при оказании услуги налогоплательщику (юридическое лицо или физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью) является место, где находится зарегистрированный юридический адрес этого лица.
Если услуга предоставляется по месту работы налогоплательщика, расположенному в месте, отличном от его юридического адреса, местом оказания услуги является место, где находится это место работы. Итак, если фирма с юридическим адресом в ЧР предоставит услугу обществу с юридическим адресом в Латвии, местом выполнения для целей НДС является Латвия. В таком случае получатель услуги, компания в Латвии, вычитает НДС из стоимости работы, а поставщик услуги, компания из Чехии, не вычитает НДС из этой работы и выставляет счёт латвийской компании без НДС.
НДС в Чехии: вопрос №2
Если у фирмы есть доходы от европейских фирм, например от того же общества из Латвии, после какой бухгалтерской операции или после какой суммы необходимо подать заявку на европейский НДС (Identifikovaná osoba)?
Если фирма из Чехии предоставляет услугу с местом выполнения в другом государстве-члене ЕС, например в Латвии, то согласно § 6i Закона эта фирма является Identifikovaná osoba с момента оказания услуги согласно § 9 абз. 1 с местом выполнения в другом государстве-члене ЕС.
Это означает, что чешская компания становится лицом, идентифицированным по закону в день предоставления услуги. В связи с вышеизложенным, общество из Чехии обязано согласно § 97 подать заявление о регистрации Identifikovaná osoba для целей НДС в Чехии в течение 15 дней со дня, когда оно стало Identifikovaná osoba.
Поэтому фирма из Чехии должна зарегистрироваться в качестве Identifikovaná osoba в течение 15 дней с момента предоставления услуги. Обязанность зарегистрировать Identifikovaná osoba определяется оказанием самой услуги, в этом вопросе Закон о НДС в Чехии не устанавливает предел оборота или количества оказываемых услуг. Общество должно зарегистрироваться как Identifikovaná osoba, если оно предоставляет услугу за 1 крон, а также если оно предоставляет услугу за 1 000 000 крон.
НДС в Чехии: вопрос №3
Если оборот будет выше, чем 2 000 000 крон за период менее 12 месяцев и эти деньги поступают от европейских обществ, будут ли все они учитываться как 2 000 000 крон для получения статуса плательщика НДС в Чехии или нет? Это значит, что при достижении оборота в 2 000 000 крон от европейских компаний необходимо подаваться для регистрации НДС в Чехии, или мы можем избежать этой обязанности, если чешское общество имеет доход только от европейских компаний? То есть что выгоднее для чешского общества?
Если речь идёт о доходах от обществ, имеющих юридический адрес в другом государстве-члене ЕС с местом деятельности в другом государстве-члене ЕС, как в приведенном выше примере, то согласно § 4a Закона доходы от такой деятельности не включаются в оборот 2 000 000 крон для получения статуса плательщика НДС в Чехии по закону в связи с превышением оборота.
Если, например, чешское общество будет иметь доход в размере 50 000 000 крон от такой деятельности в течение 12 последовательно идущих за собой календарных месяцев, такой доход не будет включен в оборот в размере 2 000 000 чешских крон, в этом случае общество не превысит оборот, оно не станет плательщиком НДС в Чехии, для этого достаточно будет зарегистрироваться в качестве Identifikovaná osoba.
С точки зрения административного управления всегда выгоднее не быть плательщиком НДС в Чехии, но, если плательщиком НДС в Чехии станет чешское общество, предоставляющее услуги с местом выполнения в другом государстве-члене ЕС, она сможет претендовать на вычет НДС в Чехии от полученных налогооблагаемых обязательств.
В случае, если оно оказывает услуги только с местом выполнения в другой стране ЕС, оно получит чрезмерный вычет по НДС в Чехии, поэтому оно всегда будет получать уплаченный НДС в Чехии обратно, что, с другой стороны, может стать предметом возможных будущих налоговых проверок со стороны налогового администратора.
В оборот 2 000 000 крон, после превышения которого налогоплательщик становится плательщиком НДС в Чехии (§ 6 Закона), согласно § 4a, абз. 1 закона, учитывается общая сумма платежей без налога, причитающихся налогоплательщику за оказанные услуги с местом выполнения в стране регистрации.
В связи с вышеизложенным в оборот 2 000 000 крон учитываются только платежи за услуги с местом выполнения в ЧР. В случае оказания услуги чешской компанией латвийской компании местом выполнения для целей НДС является Латвия, поэтому оплата этой услуги не включается в оборот в размере 2 000 000 крон.
Подробнее об НДС в Чехии читайте тут или свяжитесь с нашими менеджерами для получения бесплатной консультации.